이자·배당 합계가 연 2,000만 원을 넘으면 초과분만 다른 소득에 얹어 6~45%로 과세하고, 2,000만 원까지는 14%가 그대로 유지됩니다. 근로소득 과세표준 5,000만 원에 이자 3,000만 원이면 추가 소득세는 1,000,000원이고, 금융소득만 있으면 소득공제 없이 계산해도 7,760만 원까지 0원입니다. 건강보험료는 직장가입자 2,000만 원 초과분, 지역가입자 1,000만 원 초과 시 전액으로 기준이 따로 있습니다.
미국 상장 ETF 배당은 한미 조세조약 제12조에 따라 미국에서 15%를 먼저 떼고 들어옵니다. 세전 300만 원이면 실수령 255만 원입니다. 미국에서 뗀 15%가 국내 세율 14%보다 높아 국내 추가 원천징수 0원이며, 금융소득 2,000만 원 이하면 여기서 과세가 종결됩니다. 국내 상장 미국배당 ETF의 분배금은 원천징수세율이 15.4%이고, 2025년에 받은 소득부터는 ETF가 외국에 낸 세금을 뺀 금액만 원천징수합니다. 2026년 신설된 배당소득 분리과세와는 둘 다 무관합니다.
2026년 1월 1일 지급분부터 고배당기업 배당은 종합과세 대신 14~30%(지방세 별도) 분리과세를 선택할 수 있습니다. 자동 적용이 아니므로, 다음 해 5월 종소세 신고 때 분리과세 신청서를 제출해야만 혜택이 생깁니다. 항상 유리한 것은 아니며, 35% 구간이 시작되는 과세표준 8,800만 원이 대략의 분기점입니다.
